Vorsteuerabzugsberechtigt ⇒ einfach erklärt

Vorsteuerabzug: Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (E/A)

Bei Verrechnung mittels E/A-Rechnung im Zuge der Kleinunternehmerregelung hat der Unternehmer grundlegend steuerrechtliche und administrative Vorteile, aber auch potenzielle Nachteile.

• Auf den Rechnungen darf keine Umsatzsteuer ausgewiesen werden, wodurch die Umsatzsteuerabfuhr an das Finanzamt entfällt.

• Die Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) entfällt ebenso, das bedeutet aber auch, dass die Vorsteuer nicht geltend gemacht und in Abzug gebracht werden kann.

• Kleinunternehmer dürfen die Umsatzsteuer von den Ausgaben somit nicht als Vorsteuer abziehen!

Zur Berechnung der Grenzen bei der Kleinunternehmerregelung wird die Umsatzsteuer herausgerechnet, auch wenn der Unternehmer keine Umsatzsteuer abführen muss, da er ja unecht umsatzsteuerbefreit ist.

Unternehmer, die eigentlich zur Kleinunternehmerregelung berechtigt sind, können auf diese verzichten und dadurch den Vorsteuerabzug geltend machen, sowie die unternehmerischen und steuerlichen Vorteile der Rechnungslegungs- und Buchführungspflicht beanspruchen.

• Der Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung muss mittels schriftlicher Erklärung an das Finanzamt übermittelt werden. 

Vorsteuerabzug: Doppelte Buchhaltung

Wenn man als Unternehmer keinen Anspruch auf die Umsatzsteuerbefreiung hat, weil man die Umsatzgrenze für die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung überschreitet oder es die Rechtsform des Unternehmens vorsieht (Kapitalgesellschaft), ist man gemäß §§ 189 ff UGB rechnungslegungs- und somit buchführungspflichtig.

• Weil die unternehmensrechtliche Rechnungslegungspflicht auch eine steuerrechtliche Buchführungspflicht (= Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich) nach sich zieht, spricht man von doppelter Buchhaltung.

Während mittels E/A-Rechnung nur der Gewinn oder Verlust des Unternehmens sichtbar gemacht werden kann, bringt die doppelte Buchhaltung einige unternehmerische Vorteile mit sich.

Aus der doppelten Buchhaltung lassen sich zusätzliche Kennzahlen, die für den Erfolg des Unternehmens von zentraler Bedeutung sind, herauslesen:

• Wie viel Geld hat das Unternehmen für bestimmte Zwecke ausgegeben?

• Kenntnis des Werts von z. B. Lagervorräten.

• Genaues Wissen darüber, wie viel Geld dem Unternehmen zur Verfügung steht.

• Erfolg des Unternehmens lässt sich an aus der doppelten Buchhaltung extrahierbaren Kennzahlen ablesen: Cashflow, Liquidität.

• Anteil von Eigenkapital oder Fremdkapital im Unternehmen.

• Mithilfe der durchorganisierten Buchhaltung können unnötige Probleme mit der Steuerverwaltung und dem Finanzamt vermieden werden.

• Einfache Überprüfbarkeit: Kontostand bei der Bank muss mit Saldo in der Buchhaltung zusammenpassen.

• Bezahlte Vorsteuer kann beim Finanzamt geltend gemacht werden.

Im Regelfall empfiehlt sich der Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung, wenn man von nachteiliger Wirkung der Umsatzsteuerbefreiung ausgehen kann, beispielsweise wegen hoher Vorsteuern – Kunden sind hauptsächlich vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmer.

• Der Umstieg von Kleinunternehmerregelung auf doppelte Buchhaltung ist jederzeit möglich!

Tipp:
Mit der richtigen Buchhaltungslösung können Sie sämtliche Vorteile der doppelten Buchhaltung sofort für die erfolgreiche Weiterentwicklung Ihres Unternehmens nutzen.

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