Einkommensteuer in Österreich ⇒ Erklärung & Rechner

Die Steuerpflicht für die Einkommensteuer in Österreich gilt für alle natürlichen Personen mit gewöhnlichem Aufenthalt oder Wohnsitz in Österreich. In Einzelfällen können auch Personen ohne inländischen Wohnsitz im Land steuerpflichtig werden.

Jedoch gibt es eine Lohnuntergrenze bzw. Steuerfreigrenze:

• Die Steuerfreigrenze stellt den Betrag dar, bis zu dem das Einkommen bzw. die Einkünfte von der Einkommensbesteuerung befreit bleiben. Dieses Basiseinkommen (Existenzminimum) ist steuerfrei.

• Personen mit selbstständiger Tätigkeit und Arbeitnehmer mit Einkommen unter 13.308 Euro sind aufgrund des steuerlichen Existenzminimums von der Einkommensteuerpflicht befreit.

Ebenso wie die Kosten für gesetzliche Pension und Krankenkasse wird die Lohnsteuer direkt vom Arbeitgeber bei der monatlichen Gehaltsabrechnung an das Finanzamt abgeführt. Für selbstständige Einkünfte müssen die Steuererklärungen von den darunter fallenden Personen eigenständig eingereicht werden.

Auch Bezieher von Pensionen sind für die Einkommensteuer lohnsteuerpflichtig, denn der alleinige Status als „arbeitende Person“ ist nicht ausschlaggebend.

Wie viel Einkommensteuer Personen für ihre Einkünfte in Österreich zu zahlen haben, hängt primär von der Beschäftigungsart sowie dem Bruttolohn ab.

In der Einkommensteuertabelle können gezielt Informationen über die Höhe der Einkommensteuer gemäß dem Jahresbruttoeinkommen eingesehen werden und so das steuerpflichtige Einkommen berechnet werden.

Ein Einkommensteuerrechner vereinfacht die Berechnung, vor allem in Bezug auf die Sozialversicherungsbeiträge und Absetzbeträge.

Der Grenzsteuersatz gibt an, wie hoch die Steuerbelastung in der jeweiligen Einkommensklasse ist:

Im Steuerjahr 2023 wurden Anpassungen an den Einkommensteuer-Tarifstufen vorgenommen. Die Inflationsrate betrug 5,2 %. Die ersten beiden Tarifstufen wurden um 6,3 % erhöht, während die restlichen Tarifstufen um 3,47 % angehoben wurden. Außerdem wurde der Grenzsteuersatz der dritten Tarifstufe von 42 % auf 41 % gesenkt, für 2024 wurde nochmals auf 40 % reduziert. Der Höchststeuersatz von 55 % für Einkommen über 1.000.000 EUR bleibt bis 2025, danach wird er auf 50 % fallen.

Für die Berechnung der Einkommensteuer sind noch weitere Faktoren einzubeziehen: Sonderausgaben wie ausländische Einkünfte oder vorübergehende Arbeitslosigkeit haben starken Einfluss auf die Bemessung, ebenso wie eine steuerpflichtige Nebentätigkeit. Als Sonderausgaben gelten ebenfalls Kirchensteuer und Ausbildungskosten.

Auch der Anspruch auf Alleinverdiener- und Alleinerzieherabsetzbetrag (AVAB) ist anzugeben und kann sich steuermindernd auswirken. Als Alleinverdiener dabei gelten:

• Personen, die mehr als 6 Monate im Jahr mit Partnerin oder Partner zusammenleben.
• Für mindestens ein Kind mehr als 6 Monate im Jahr Familienbeihilfe beziehen.
• Der Betrag erhöht sich pro Kind.

Wie viel Netto-Einkommen Ihnen am Ende des Jahres bleibt, können Sie mithilfe eines Brutto-Netto-Rechners oder auch Einkommensteuerrechners ermitteln:

Hier wird, unter Berücksichtigung all Ihrer Angaben auch die Lohnsteuer ausgewiesen. Bei Fragen wenden Sie sich am besten direkt an ihr zuständiges Finanzamt. Nur dort erhalten Sie die korrekte Antwort auf Ihren individuellen Anwendungsfall.

Anders als bei Arbeitnehmenden wird hier die Einkommensteuer nicht direkt mit der Gehaltsabrechnung abgeführt – denn diese gibt es im klassischen Sinne nicht. Vielmehr sind folgende Faktoren maßgeblich:

• Jahresumsatz
• Jahresgewinn

Der Jahresgewinn wird anhand der Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermittelt.

Berufsbezogene Ausgaben sind unter anderem:

• Miete
• Arbeitsgeräte
• Weiterbildungen
• Berufliche Reisen

Dank der Arbeitsplatzpauschale können Selbstständige nun auch bis zu 1.200 EUR für das Arbeiten im Homeoffice steuerlich absetzen.

Die Steuersätze haben Allgemeingültigkeit. Damit Selbstständige bei der Sechstel-Rechnung, welche das 13. und 14. Gehalt mit nur 6 % besteuert, nicht benachteiligt werden, gibt es hier den Gewinn- und Investitionsfreibetrag. Dieser liegt bei 15 % des Gewinns und maximal 4.500 EUR. In der Einkommensteuer wird dieser automatisch mit berücksichtigt.

Fachkundige Beratung durch Steuerkanzleien ist durchaus sinnvoll. Denn die Thematik der Steuerberechnung rund um die Einkommensteuer in Österreich ist komplex.

Im österreichischen Steuerrecht gibt es verschiedene Möglichkeiten, das Beste für Sie und Ihr Unternehmen herauszuholen. Mit einem Steuerberater geben Sie die Verantwortung für die Korrektheit der Angaben ab und sparen wertvolle Zeit.

Sie sind Gewerbetreibende mit einer AG, GmbH oder FlexKapG? Dann gilt für Sie die Körperschaftsteuer (KÖSt) in Form von 25 % des steuerpflichtigen Einkommens.