Steuererklärung Österreich: Fristen & Fälligkeiten

Steuererklärung – auf einen Blick

Die 7 wichtigsten Fakten zur Steuererklärung
Definition	Die jährliche Steuererklärung (Jahreserklärung) umfasst alle Steuern und Erklärungen dazu, die aufgrund der jeweiligen Geschäftstätigkeit gesetzlich bestimmt sind.
Verpflichtung	Wer als Unternehmer bzw. Selbstständiger tätig ist, muss eine Jahressteuererklärung rechtzeitig beim Finanzamt einreichen.
Umfang	Zur Steuererklärung gehören die Erklärungen für die Einkommensteuer (ESt), Umsatzsteuer (USt) und Körperschaftsteuer (KÖSt) sowie zu den Einkünften von Personengesellschaften und die Feststellungserklärung (Formular E6 - Erklärung der Einkünfte von Personengesellschaften/-gemeinschaften).
Termine für die Abgabe	Die genauen Termine für Steuererklärungen und Abgaben finden Sie auf dieser Seite in der Steuertabelle. Wird man von einem Steuerberater betreut und vertreten, verlängert sich die Frist für die Einreichung der Erklärungen.
Fristversäumnis	Wird die Frist zur Abgabe der Steuererklärungen versäumt, kann das Finanzamt für diese Fristversäumnis einen Verspätungszuschlag von bis zu 10 % fordern.
Bestimmungen	Grundsätzlich muss von unbeschränkt Steuerpflichtigen eine Steuererklärung abgegeben werden, wenn vom Finanzamt eine Aufforderung zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung übermittelt wird – man unterliegt dann der Steuererklärungspflicht gem. § 42 EStG. Weiters muss eine Steuererklärung abgegeben werden, wenn Einkünfte gem. § 42 Abs. 1 Z 2–5 EStG erzielt wurden. Auch beschränkt Steuerpflichtige müssen unter den Voraussetzungen des § 42 Abs. 2 EStG eine Steuererklärung abgeben.
Rechtsgrundlage	Die Bestimmungen zur Steuererklärung finden sich im Einkommensteuergesetz (EStG), insbesondere in § 42 EStG hinsichtlich Steuererklärungspflicht.

Wer muss eine Steuererklärung abgeben?

Sind Sie wirtschaftlich als Unternehmer tätig, so müssen Sie dafür Sorgen tragen, dass Ihre Jahressteuererklärung, welche die Erklärungen für Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer sowie Erklärung der Einkünfte von Personengesellschaften und die Feststellungserklärung enthält, rechtzeitig beim Finanzamt ankommt.

Wer in Österreich überhaupt eine Steuererklärung abgeben muss, lässt sich unter anderem aus dem Einkommensteuergesetz ableiten.

Unbeschränkte Steuerpflicht:

Unbeschränkt steuerpflichtig sind Sie, wenn Sie in Österreich Ihren gewöhnlichen Aufenthaltsort beziehungsweise Ihren Wohnsitz haben.

Bekommen Sie vom Finanzamt eine Aufforderung zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung zugeschickt, so sind Sie zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet – Sie unterliegen dann der Steuererklärungspflicht gemäß § 42 Abs. 1 Z 1 EStG.

Steuererklärungspflicht: Allgemeine Voraussetzungen

Die folgenden zusätzlichen Voraussetzungen führen auch dazu, dass Sie eine Steuererklärung abgeben müssen:

Ihr steuerpflichtiges Einkommen liegt bei über 13.308 Euro (2024: 12.816 Euro; 2023: 11.693 Euro; bis 2022: 11.000 Euro).
Wenn zwei oder mehr nicht-selbstständige Tätigkeiten ausgeübt oder zwei oder mehrere Pensionen bezogen werden und das gesamte Einkommen bei über 14.517 Euro (2024: 13.981 Euro; 2023: 12.756 Euro; bis 2022: 12.000 Euro) liegt.
Wenn zu den lohnsteuerpflichtigen Einkünften noch andere Einkünfte, beispielsweise aus selbstständiger Tätigkeit, hinzukommen, diese mehr als 730 Euro betragen und das gesamte Einkommen bei über 14.517 Euro (2024: 13.981 Euro; 2023: 12.756 Euro; bis 2022: 12.000 Euro) liegt.
Bei Einkünften aus Kapitalvermögen, die mit dem besonderen Steuersatz von 27,5 % besteuert werden, aber nicht der Kapitalertragssteuer (KESt) unterliegen.
Einkünfte aus privaten Immobilienverkäufen gemäß der Regelung in § 30 EStG, wenn für diese keine Immobilienertragssteuer entrichtet wurde.

Die Pflicht zur Abgabe von Steuererklärungen besteht natürlich auch, wenn Ihr Einkommen ganz oder nur teilweise aus betrieblichen Einkünften, beispielsweise durch eine selbstständige Tätigkeit oder aus Gewerbetrieb kommt, und der Gewinn mittels Bilanzierung ermittelt wird.

Einkommensteuer-Stufen 2024

Tarifstufen und Steuersätze in der Einkommensteuer für das Jahr 2024
Steuerklassen	Einkommenshöhe (brutto)	Steuersatz
Steuerklasse 1	12.816 EUR und weniger	► 0 % Steuer
Steuerklasse 2	12.816 EUR bis 20.818 EUR	► 20 % Steuer
Steuerklasse 3	20.818 EUR bis 34.513 EUR	► 30 % Steuer
Steuerklasse 4	34.513 EUR bis 66.612 EUR	► 40 % Steuer
Steuerklasse 5	66.612 EUR bis 99.266 EUR	► 48 % Steuer
Steuerklasse 6	99.266 EUR bis 1.000.000 EUR	► 50 % Steuer
Steuerklasse 7	ab 1.000.000 EUR	► 55 %¹⁾ Steuer

¹⁾ Höchststeuersatz mit 55 % ist befristet bis 2025, danach gilt ein Steuersatz von 50 %. Quelle der Angaben: Bundesministerium für Finanzen

Einkommensteuer-Stufen 2025

Tarifstufen und Steuersätze in der Einkommensteuer für das Jahr 2025
Steuerklassen	Einkommenshöhe (brutto)	Steuersatz
Steuerklasse 1	13.308 EUR und weniger	► 0 % Steuer
Steuerklasse 2	13.308 EUR bis 21.617 EUR	► 20 % Steuer
Steuerklasse 3	21.617 EUR bis 35.836 EUR	► 30 % Steuer
Steuerklasse 4	35.836 EUR bis 69.166 EUR	► 40 % Steuer
Steuerklasse 5	69.166 EUR bis 103.072 EUR	► 48 % Steuer
Steuerklasse 6	103.072 EUR bis 1.000.000 EUR	► 50 % Steuer
Steuerklasse 7	ab 1.000.000 EUR	► 55 %¹⁾ Steuer

¹⁾ Höchststeuersatz mit 55 % ist befristet bis 2025, danach gilt ein Steuersatz von 50 %. Quelle der Angaben: Bundesministerium für Finanzen

Einreichen der Steuererklärung

Es empfiehlt sich, die Einkommensteuererklärung über FinanzOnline einzureichen, da diese dort sehr schnell erledigt ist.

Gemäß § 42 Abs 1 EStG hat die Übermittlung der Erklärung elektronisch zu erfolgen, eine schriftliche Einkommensteuererklärung ist nur in Ausnahmefällen zulässig - beispielsweise, wenn die elektronische Übermittlung nicht zumutbar ist.

Über die FinanzOnline-Anwendung des Finanzamts können Sie oder Ihr Steuerberater mit wenigen Klicks Ihre Steuererklärung abgeben:

Nach Einlangen der Einkommensteuererklärung wird Ihnen ein Einkommensteuerbescheid übermittelt.

Steuererklärung Österreich: Frist

Grundsätzlich muss die Einkommensteuererklärung bis zum 30. April des Folgejahres eingereicht werden.

Erfolgt die Übermittlung auf elektronischem Wege über FinanzOnline, so haben Sie bis zum 30. Juni des Folgejahres Zeit, Ihre Einkommensteuererklärung einzureichen (). Wenn Sie durch einen Steuerberater vertreten werden, verlängern sich diese Fristen deutlich.

Die Bestimmung dazu finden Sie direkt in § 134 Abs. 1 Bundesabgabenordnung (BAO).

Rechte und Pflichten gemäß BAO: mehr zum Thema

Weitere wichtige Steuertermine

Jeder Unternehmer unterliegt der Steuerpflicht und muss seine Einkünfte entsprechend versteuern. Neben der Einkommensteuer (ESt) gilt es unter anderen vor allem noch die Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) und Umsatzsteuer (USt) sowie die Körperschaftsteuer (KÖSt) zu beachten.

Grundsätzlich sollte man sich den 15. des Monats als Stichtag für allfällige Steuerzahlungen merken.

Allerdings unterscheiden sich die Abstände, in denen die Abgaben anfallen:

Körperschaftsteuer (KÖSt):

Für die Erklärung der Körperschaftsteuer gelten dieselben Fristen, wie für die Erklärung der Einkommensteuer – 30. April des Folgejahres beziehungsweise 30. Juni des Folgejahres bei Abwicklung über FinanzOnline.

Umsatzsteuer (USt):

Bei der Umsatzsteuer muss zwischen Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) und Umsatzsteuererklärung unterschieden werden. Für die Abgabe der Umsatzsteuererklärung gelten dieselben Fristen, wie bei der Einkommensteuererklärung – also auch der 30. April des Folgejahres oder bei Abwicklung über FinanzOnline der 30. Juni des Folgejahres.

Umsatzsteuervoranmeldung (UVA):

Die UVA erfolgt entweder am 15. des übernächsten Monats oder vierteljährlich im Februar, Mai, August und November, wenn der Umsatz im vorherigen Kalenderjahr nicht über 100.000 EUR lag. Lagen die Einkünfte des Vorjahres unter 35.000 EUR, so ist keine UVA notwendig.

Energieabgaben & Kommunalsteuer (KommSt):

Energieabgaben, sowie die Kommunalsteuer, sind jeweils bis zum 31. März des Folgejahres zu entrichten. Die Energieabgaben werden hierbei vom Finanzamt eingehoben, die Kommunalsteuer von der jeweiligen Gemeinde.

Steuertabelle Österreich: Termine für Abgaben und Erklärungen

Der folgenden Tabelle können Sie alle wichtigen Termine für Steuererklärungen und Abgabenerklärungen sowie die jeweilige Anlaufstelle dafür entnehmen:

Termine und Abgaben der österreichischen Steuererklärungen
Abgabe oder Steuer	Erklärungstermin	Anlaufstelle
Einkommensteuer	bis 30. April des Folgejahres bis 30. Juni bei elektronischer Übermittlung	Finanzamt
Umsatzsteuer	Umsatzsteuervoranmeldung (UVA): immer am 15. des auf den betreffenden Monat zweitfolgenden Monats vierteljährlich am 15.2., 15.5., 15.8., 15.11., wenn Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr nicht über 100.000 EUR keine UVA bei unter 35.000 EUR Umsätze im vorangegangenen Jahr und Vorauszahlung spätestens zum Fälligkeitstag entrichtet wurde	Finanzamt
Umsatzsteuerjahreserklärung	bei elektronischer Übermittlung bis Ende Juni des Folgejahres bei nicht elektronischer Übermittlung bis Ende April des Folgejahres	Finanzamt
Körperschaftsteuer (KÖSt)	bis 30. April des Folgejahres bis 30. Juni bei elektronischer Übermittlung	Finanzamt
Kommunalsteuer	bis 31. März des Folgejahres	Gemeinde (Betriebsstättengemeinde)
Anmeldung Kapitalertragsteuer (KESt)	Kapitalerträge aus Dividenden, Gewinnanteile aus Beteiligung an einer GmbH: binnen einer Woche nach Zufließen Zinserträge aus Geldeinlagen bei Kreditinstituten: - bei KESt-Vorauszahlung bis 15. Dezember jeden Jahres - bei Anmeldung des restlichen KESt-Betrages jährlich am 30. September des Folgejahres Andere Einkünfte aus Überlassung von Kapital (v. a. Anleihezinsen), Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen (Substanzgewinne), Derivate: spätestens am 15. Tag nach Ablauf des folgenden Kalendermonats	Finanzamt
Zusammenfassende Meldung (ZM)	bis zum Ende des der Leistung oder Lieferung folgenden Monats bei vierteljährlichem Voranmeldungszeitraum: bis Ende des dem Kalendervierteljahr folgenden Monats	Finanzamt
Grunderwerbsteuer	grundsätzlich: bis zum 15. Tag des auf den Kalendermonat zweitfolgenden Monats	Finanzamt
Gebühren	Rechtsgeschäfte, für die eine Hundertsatzgebühr mit Bescheid festzusetzen ist, soweit im Gebührengesetz nichts anderes bestimmt ist: bis zum 15. des auf den Kalendermonat zweitfolgenden Monats, in dem die Gebührenschuld entstanden ist	Finanzamt
Werbeabgabe	bis drei Monate nach Ablauf des Wirtschaftsjahres Summe der abgabepflichtigen Entgelte im Wirtschaftsjahr geringer als 10.000 EUR: keine Verpflichtung zur Jahresabgabenerklärung	Finanzamt
Kfz-Steuer	bis 31. März des Folgejahres	Finanzamt
Normverbrauchs-Abgabe (NoVA)	Anmeldung: jeweils am 15. des auf den Monat, in dem die Steuerschuld entstanden ist, zweitfolgenden Monats Innergemeinschaftlicher Erwerb und Erstzulassung im Inland: ein Monat nach Zulassung	Finanzamt
Schenkungen- und Zweckzuwendungen unter Lebenden	Anmeldung des Erwerbs binnen 3 Monaten (ab dem Erwerb, mit dem die Betragsgrenzen erstmals überschritten werden)	Finanzamt

Quelle der Angaben: Wirtschaftskammer Österreich (WKO)

Frist versäumt: was tun?

Gerade als neuer Unternehmer oder in besonders stressigen Zeiten kann es passieren - die Frist für die Steuererklärung wurde verpasst. Das kann Konsequenzen nach sich ziehen und zusätzliche Kosten verursachen:

Gemäß § 135 BAO kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag von bis zu 10 % fordern.
Nur Verspätungszuschläge, die den Betrag von 50 EUR nicht erreichen, sind davon ausgenommen.

Wiedereinsetzung bei versäumter Erklärungsfrist:

Wurde eine Frist nicht eingehalten, kann man um die Wiedereinsetzung in den vorigen Stand ansuchen:

Dafür muss zuallererst ein Fristversäumnis vorliegen.
Durch dieses Fristversäumnis muss Ihnen ein Rechtsnachteil entstanden sein, beispielsweise der zu zahlende Verspätungszuschlag.
Das Versäumnis muss durch ein unvorhersehbares Ereignis bedingt worden sein, wie zum Beispiel durch eine Erkrankung oder auch die Corona-Pandemie der letzten Jahre.
Weiters braucht es für eine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand einen niedrigen Grad des Versehens.
Außerdem ist gleichzeitig mit dem Antrag auch die fehlende Steuererklärung einzureichen.
Der Antrag auf Wiedereinsetzung in den vorigen Stand muss rechtzeitig gestellt werden.
Die Wiedereinsetzungfrist beginnt, sobald Sie Kenntnis von Ihrem Versäumnis erlangen.

Fragen und Antworten

Wie lange hat man für die Einkommensteuererklärung Zeit?

Für die Einreichung Ihrer Einkommensteuererklärung haben Sie grundsätzlich bis zum 30. April des Folgejahres Zeit.

Erledigen Sie Ihre Steuererklärungen über FinanzOnline, so haben Sie länger Zeit, nämlich bis zum 30. Juni des Folgejahres.

Lassen Sie Ihre Abgabenerklärungen über einen Steuerberater abwickeln, so gelten längere Fristen, teilweise sogar bis zum 31. März des zweitfolgenden Kalenderjahres.

Wann ist man zur Steuererklärung verpflichtet?

Prinzipiell muss eine Einkommensteuererklärung von allen unbeschränkt steuerpflichtigen Personen abgegeben werden, wenn das steuerfreie Basiseinkommen im Jahr 2025 von 13.308 Euro (2024: 12.816 Euro; 2023: 11.693 Euro; bis 2022: 11.000 Euro) überschritten wird.

Weiters ist man zur Steuererklärung verpflichtet, wenn etwa das Finanzamt eine Aufforderung zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung übermittelt:

Wird vom Finanzamt eine Aufforderung zur Steuererklärung zugeschickt, so sind Sie gemäß § 42 Abs. 1 Z 1 EStG auch verpflichtet, dieser Aufforderung nachzukommen.

Einkommensteuer fällt an, sobald das Einkommen bei über 13.308 Euro im Jahr liegt (2024: 12.816 Euro):

Dann muss auch eine Einkommensteuererklärung beim Finanzamt abgegeben werden.

Außerdem wird eine Einkommensteuererklärung notwendig, wenn mehr als ein einziger lohnsteuerpflichtiger Bezug vorliegt – beispielsweise, wenn neben einem Angestelltenverhältnis noch Einkünfte als Freelancer oder mittels Werkvertrag erzielt werden.

Welche Folgen hat die Nichtabgabe oder verspätete Abgabe einer Steuererklärung?

Eine Nichtabgabe oder auch nur die verspätete Abgabe der Steuererklärung kann teuer werden:

Ist die Verspätung nicht entschuldbar, so kann ein Verspätungszuschlag in der Höhe von bis zu 10 % des ursprünglichen Abgabenbetrags von Ihnen verlangt werden.
Verspätungszuschläge dürfen bis zu einer Höhe von 25.000 Euro festgesetzt werden.
Wenn es aufgrund Ihres Steuerbescheides zu einer Nachzahlung kommen sollte, so kommen zu dieser noch Nachforderungszinsen von rund 2 % über dem Basiszinssatz hinzu.

Sollten Sie schon vor Ablauf der Frist wissen, dass Sie diese, aus welchen Gründen auch immer, nicht einhalten können, so ist es in bestimmten Fällen möglich, einen Antrag auf Verlängerung an das Finanzamt zu stellen:

Selbst wenn dieser Antrag von Finanzamt nicht angenommen wird, muss gemäß § 134 Abs. 2 BAO eine Nachfrist von zumindest einer Woche gewährt werden.

Quellen

Gesamte Rechtsvorschrift für Einkommensteuergesetz 1988 (EStG):
Tagesaktuelle Fassung im RIS
Gesamte Rechtsvorschrift für Umsatzsteuergesetz 1994 (UStG):
Tagesaktuelle Fassung im RIS
Gesamte Rechtsvorschrift für Bundesabgabenordnung (BAO):
Tagesaktuelle Fassung im RIS

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