GWG Grenze 2024 ⇒ Grenze für steuerliche Sofortabschreibung von Betriebsvermögen

Die GWG-Grenze in Österreich liegt seit dem 1. Januar 2023 bei 1.000 Euro.

• Das bedeutet, dass Wirtschaftsgüter, deren Anschaffungskosten diesen Betrag nicht überschreiten, sofort und in voller Höhe als Betriebsausgabe abgeschrieben werden können.

• Diese Regelung vereinfacht den Abschreibungsprozess erheblich, da geringwertige Wirtschaftsgüter nicht über ihre gesamte Nutzungsdauer abgeschrieben werden müssen.

Im Vergleich zu den früheren Jahren, in denen die GWG-Grenze bei 800 Euro lag, stellt die Anhebung auf 1.000 Euro eine Erleichterung für Unternehmen dar.

• Dadurch wird die sofortige Abschreibung von kleineren Investitionen wie Computern, Druckern und anderen Bürogegenständen steuerlich begünstigt.

• Eine weitere Erhöhung der GWG-Grenze auf beispielsweise 1.500 Euro ist zumindest im Gespräch.

Für Unternehmen, die regelmäßig kleinere Anschaffungen tätigen, bietet dies eine deutliche Vereinfachung und Steuererleichterung.

Die GWG-Grenze bietet Unternehmen erhebliche steuerliche Vorteile. Da geringwertige Wirtschaftsgüter bis zu einem Anschaffungswert von 1.000 Euro sofort abgeschrieben werden können, profitieren Unternehmen von einer schnelleren steuerlichen Entlastung.

• Anstatt die Kosten über die gesamte Nutzungsdauer zu verteilen, können die Ausgaben sofort als Betriebsausgabe abgesetzt werden, was die Steuerlast im Anschaffungsjahr senkt.

Zusätzlich trägt die Sofortabschreibung zur Gewinnglättung bei. Unternehmen können durch die gezielte Anschaffung von GWG ihre steuerpflichtigen Gewinne beeinflussen und in Jahren mit hohen Gewinnen zusätzliche Investitionen tätigen, um so die Steuerlast zu senken.

• Dies bietet eine wertvolle Möglichkeit zur Steueroptimierung, da die sofortige Abschreibung im Jahr der Anschaffung wirksam wird und direkt die zu versteuernden Gewinne mindert.

Besonders für kleinere Unternehmen und Einzelunternehmer ist die Sofortabschreibung eine Erleichterung, da durch diese weniger Verwaltungsaufwand und eine größere Flexibilität in der Buchhaltung ermöglicht wird und sie gleichzeitig die Liquidität erhält.

Auch in der langfristigen steuerlichen Planung können durch die gezielte Nutzung der GWG-Grenze Steuern gespart und die Gewinne gleichmäßiger verteilt werden.

Die Abschreibung von geringwertigen Wirtschaftsgütern (GWG) erfolgt in Österreich in der Regel als Sofortabschreibung.

Das bedeutet, dass Wirtschaftsgüter, deren Anschaffungskosten unter der GWG-Grenze von 1.000 Euro liegen, direkt als Betriebsausgabe abgesetzt werden können.

• Diese sofortige Absetzbarkeit vereinfacht die Buchhaltung und reduziert den administrativen Aufwand, da die Anschaffungen nicht über mehrere Jahre abgeschrieben werden müssen.

Wenn die Kosten für ein Wirtschaftsgut die GWG-Grenze überschreiten, müssen diese über die gesamte Nutzungsdauer des Gegenstands abgeschrieben werden, was nach den Vorgaben der AfA-Tabelle und in Ausnahmefällen durch individuelle Bemessung geschieht.

• Diese Tabelle legt fest, über welchen Zeitraum die Abschreibung von Wirtschaftsgütern zu erfolgen hat, basierend auf deren Lebensdauer.

Die Poolabschreibung ist eine alternative Methode zur Abschreibung von geringwertigen Wirtschaftsgütern (GWG), die nach dem 31. Dezember 2009 angeschafft wurden und deren Anschaffungskosten zwischen 250 und 1.000 Euro liegen.

• Diese geringwertigen Wirtschaftsgüter werden in einem Sammelposten gebündelt, der dann über eine Abschreibungsdauer von 5 Jahren gleichmäßig aufgelöst wird. Dabei wird der Pool ab dem Jahr der Anschaffung jährlich zu je einem Fünftel abgeschrieben.

• Bei der Poolabschreibung sind Nutzungsdauer, Wertminderungen und zwischenzeitliche Veräußerungen zu berücksichtigen.

Wichtig zu beachten: Bei der Poolabschreibung ist es nicht möglich, einzelne Wirtschaftsgüter separat komplett abzuschreiben und durch andere zu ersetzen.

Die Anschaffung geringwertiger Wirtschaftsgüter (GWG) bietet Unternehmen einige steuerliche Vorteile. Einer der Hauptvorteile liegt in der sofortigen Abschreibung, die den Aufwand direkt im Anschaffungsjahr absetzbar macht.

• Dies sorgt für eine schnelle Reduktion der Steuerlast und kann gerade in Jahren mit hohen Investitionen oder Schwankungen in den Gewinnen von besonderem Vorteil sein.

Durch die Sofortabschreibung können Gewinne geglättet werden, da die Kosten für GWG nicht über mehrere Jahre gestreckt werden müssen.

• Diese Methode der Gewinnglättung kann zu einer Steuerreduktion im Jahr der Anschaffung führen, was gerade für kleinere Unternehmen eine spürbare finanzielle Entlastung bedeutet.

Die Anschaffung von GWG ist zudem mit weniger buchhalterischem Aufwand verbunden.

• Da die Werte im Jahr der Anschaffung vollständig abgeschrieben werden, entfällt die komplizierte Berechnung über mehrere Jahre.

• Dies spart Zeit in der Buchhaltung und reduziert die Notwendigkeit zur langfristigen Überwachung des Wirtschaftsguts.