Honorarnote ⇒ Erklärung & kostenlose Vorlage

Die Honorarnote wird vor allem für die Abrechnung kleinerer Nebentätigkeiten verwendet, bei denen kein Arbeitsverhältnis besteht und der jeweilige Auftragnehmer auch kein eigenes Unternehmen führt.

Beim Ausstellen von Honorarnoten sind, wie bei der gesamten Fakturierung, bestimmte Kriterien zu erfüllen und gewisse Angaben unerlässlich.

• Als Faustregel gilt auch hier: Je höher die in Rechnung gestellten Beträge sind, desto mehr Angaben sieht die Gesetzgebung für die Honorarnote vor.

Insbesondere für den allfälligen Vorsteuerabzug ist es Bedingung, dass die Honorarnote korrekt ausgestellt wird.

Pflichtangaben bis 400 EUR (ggf. inkl. USt.)

• Name, Anschrift der liefernden bzw. leistenden Person
• Menge und handelsübliche Bezeichnung der Lieferung oder Art und Umfang der Leistung
• Tag der Leistung oder Zeitraum, über den sich die Leistung erstreckt (hat)
• Entgelt für die Lieferung bzw. Leistung (brutto inkl. Umsatzsteuer, oder netto mit Hinweis auf Steuerbefreiung - siehe nächster Punkt der Aufzählung!)
• Anzuwendender Steuersatz (oder: bei Umsatzsteuerbefreiung aufgrund der Kleinunternehmerregelung der Hinweis auf die Steuerbefreiung: "Umsatzsteuerbefreit - Kleinunternehmer gem. § 6 Abs. 1 Z 27 UStG")
• Ausstellungsdatum

Pflichtangaben bei Rechnungsbetrag über 400 EUR

• Name und Anschrift des Leistungsempfängers
• Entgelt ohne USt.
• Auf das Entgelt entfallender Umsatzsteuerbetrag (mit Steuersatz, z.B. USt. 20 %)
• Im Falle einer Steuerbefreiung: Hinweis, dass für diese Lieferung oder Leistung eine Steuerbefreiung vorliegt (beispielsweise "Umsatzsteuerbefreit - Kleinunternehmer gem. § 6 Abs. 1 Z 27 UStG")
• UID-Nummer des liefernden bzw. leistenden Unternehmers
• Fortlaufende Rechnungsnummer, wobei vom Leistungsempfänger keine Überprüfung vorgenommen werden muss

Zusätzliche Angaben: Rechnungsbetrag über 10.000 EUR (inkl. USt.)

• UID-Nummer des Leistungsempfängers

Weiters gilt, dass bei Honorarnoten in einer Fremdwährung der Steuerbetrag in Euro anzuführen bzw. in Einzelfällen die Umrechnungsmethode anzugeben ist. Außerdem müssen Gutschriften auch als solche bezeichnet werden.

Zu beachten: Die in den Honorarnoten angegebenen Einnahmen müssen am Ende des Jahres im Rahmen der Einkommensteuererklärung versteuert werden!

Was passiert, wenn eine Honorarnote nicht die erforderlichen Vorschriften erfüllt?

Im schlimmsten Fall wird bei einer Überprüfung der Rechnungsbetrag aberkannt, es kann die Vorsteuer nicht geltend gemacht werden oder die Rechnung wird nur zu Teilen anerkannt. Das kann empfindliche Nachzahlungen mit sich bringen, gerade, wenn es um größere Beträge geht.

Die gute Nachricht vorweg: mit der Buchhaltungslösung von FreeFinance sind Sie in puncto geforderter Pflichtangaben auf einer Rechnung immer auf der sicheren Seite.