Anlagenbuch

• Anlagendetails: Eine Anlage wird im System mit allen Details zur Anlage gespeichert. Diese Details sind vom Unternehmer einzugeben.
• Berechnete Werte: Werte wie Abschreibungssatz und Abschreibungsbetrag, aktueller Buchwert oder Jahr der nächsten Abschreibung ergeben sich auf Basis der Anlagendetails
• Abschreibungsplan: Der Abschreibungsplan zeigt den Verlauf der Abschreibungsbeträge über die Nutzungsdauer an. Der Abschreibungsplan ist der Ausgangspunkt für die Durchführung der Abschreibungsbuchungen.
• Änderungshistorie: Werden nach der ersten Abschreibung Änderungen an der Anlage durchgeführt werden alle diese Änderungen protokolliert. Dieses Protokoll ist die Änderungshistorie.

Die Anlage muss mit folgenden Daten eingegeben werden:

• Lieferant: Muss angegeben werden
• Anschaffungsdatum: Datum der Anschaffung oder Inbetriebnahme. Dies ist der Zeitpunkt mit dem die Anlage im Betrieb eingesetzt wird.
• Anschaffungswert: Der Anschaffungswert ist der Wert der Anlage, der in das Anlagenbuch aufgenommen wird. Von diesem Wert werden die jährlichen Abschreibungsbeträge berechnet. Der Anschaffungswert ist grundsätzlich als Netto, also ohne Umsatzsteuer, aufzuzeichnen. Nur bei Kleinstunternehmern oder Unternehmer, die unecht Umsatzsteuer befreit sind, ist der Bruttobetrag (inklusive Umsatzsteuer) heranzuziehen. Zum Anschaffungswert sind auch Kosten für Zoll, Versand, etc. zu zählen.
• GWG: Das Kontrollkästchen GWG kennzeichnet die Anlage als geringwertiges Wirtschaftsgut. Dies bedeutet, dass der gesamte Anschaffungswert im Jahr der Anschaffung oder Inbetriebnahme zur Gänze geltend wird. Das System vergibt automatisch die Nutzungsdauer 1 Jahr.
• Abschreibungssatz: Alternativ zur Nutzungsdauer kann auch der Abschreibungssatz eingegeben werden. Die Nutzungsdauer wird daraus automatisch berechnet.
• Art der Anlage: Die Art der Anlage teilt die Anlagen in Gruppen ein. Dadurch ist die Suche und Ablage der Anlagen leichter möglich. Die Auswahlmöglichkeiten sind identisch mit den Belegarten (Konten) der Anlagen, die als Ausgaben eingegeben werden.
• Beschreibung: Beschreiben Sie die Anlage, sodass Sie auch einfach und schnell wieder gefunden werden kann.

Wird bei einer Eingangsrechnung (Ausgabe) ein Belegtyp "Anlage" verwendet, so wird automatisch ein Eintrag im Anlagenbuch angelegt. Dies gilt auch für Anlagen, die aufgrund ihres geringen Anschaffungswertes sofort im Jahr der Anschaffung oder Inbetriebnahme abgeschrieben werden können, die sogenannten geringwertigen Wirtschaftsgüter (GWG). Die Abschreibung für Abnutzung (AfA) gilt für alle Anlagen, die über die Nutzungsdauer verteilt als Aufwand geltend gemacht werden.

Beim Gewinnfreibetrag (GFB) wird der gesamte Betrag, der für das Jahr möglich ist, eingegeben und verbucht. Der Betrag wird im ersten Jahr zu 100% eingebucht - die verbleibenden Jahre sind als "Haltedauer" vermerkt.

Sind Anlagen bereits in der Vergangenheit angeschafft worden und noch nicht vollständig abgeschrieben, werden diese über ein eigenes Eingabeformular Übernahme Alt-Anlage eingegeben. Dieses Formular dient zur reinen Erfassung der bereits bestehenden Anlagen oder Freibeträgen.

Der bei der Eingangsrechnung gewählte Lieferant wird automatisch übernommen. Die Eingabe des Lieferanten kann auf verschiedene Weisen erfolgen - es muss zwingend ein Lieferant ausgewählt werden:

• der Lieferant wurde bereits im Lieferantenstamm eingegeben und kann einfach ausgewählt werden.
• der Lieferant wird neu, über die Schaltfläche Neu, im Lieferantenstamm hinterlegt und kann dann automatisch übernommen werden.
• Nach der Auswahl eines Lieferant kann dieser durch Klick auf den  auch gleich bearbeitet werden
• Wurde für den ausgewählten Lieferant eine gültige UID-Nummernprüfung (Level 1 oder 2) durchgeführt, wird das Prüfergebnis inkl. Prüfdatum direkt angezeigt.

Verbuchung der Teil- oder Anzahlungen:

• Die Teil- oder Anzahlungen werden als Eingangsrechnung mit dem Belegtyp "Anlage" und der Belegart "0700 Geleistete Anzahlungen für Anlagen" - oder "0710 Anlagen in Bau (Gebäude)" bzw. 0360 Herstellungsaufwand" - verbucht.
  • Hier wird kein Eintrag im Anlagenbuch erstellt!
  • Die Teil- oder Anzahlungen können als Erinnerung dienen, dass zB. zur Anlage noch Raten offen sind. Der Saldo auf dem Anzahlungskonto in der Buchhaltung wird bei Inbetriebnahme über eine Korrekturbuchung auf das tatsächliche Anlagenkonto umgebucht.

Verbuchung der letzten Teilzahlung bzw. Inbetriebnahme:

• Jene Teilzahlung, die zur tatsächlichen Inbetriebnahme führt, wird wiederum als Eingangsrechnung mit dem Belegtyp "Anlage" und der zutreffenden Belegart erstellt.
  • Im Anlagenbuch wird bei jeder dieser Buchungen ein Datensatz erstellt.
• Beim Anlagenbuchdatensatz der Inbetriebnahme mit der richtigen Belegart korrigieren Sie den Betrag auf den tatsächlichen Gesamtbetrag der Anlage und passen evtl. das Inbetriebnahmedatum auf das Tatsächliche an
• Diese Anlage wird dann abgeschrieben
• Die Anlagen-Anzahlungskonten in der Buchhaltung werden auch auf das tatsächliche Anlagenkonto korrigiert: Erstellen einer neuen Um- und Abschlussbuchung, Typ Korrektur:
  • von Konto: Anzahlungskonto
  • auf Konto: das tatsächliche Anlagenkonto
• Der Betrag der Anlage im Anlagenbuch soll am Ende den gleichen Betrag wie das Konto in der Buchhaltung aufweisen.

Das Anlagenbuch von FreeFinance unterstützt auch Anlagen gemäß GFB zur Darstellung der Haltedauern.

Durch die Wahl von GFB-Anlagearten (Art der Anlage) wird automatisch die Eingabemaske an die Freibetragsdaten angepasst.

Der Freibetrag (Anlage) muss mit folgenden Daten eingegeben werden:

• Lieferant: muss angegeben werden
• Anschaffungsdatum: Zeitpunkt mit dem die Anlage im Betrieb eingesetzt wird oder die Aktien gekauft wurden.
• Freibetrag: Der Freibetrag ist der Wert, der auch tatsächlich gesetzlich, nach der Berechnung des Freibetrages angesetzt werden darf.
• Nutzungsdauer: Die Nutzungsdauer ist die geplante Behaltedauer
• Jahre abgeschrieben: Dieses Eingabefeld ist bei neuen FBiG Beträgen, dh: Beträge, die im aktuellen Jahr angeschafft oder in Betrieb genommen wurden, nicht auszufüllen. Lediglich bei Anlagen, die bereits vor der Verwendung des Systems angeschafft wurden, ist hier einzutragen wie viele Jahre die Anlage bereits vorab abgeschrieben wurde. Durch Eingabe des Anschaffungsdatums wird dieser Wert automatisch vorbelegt – kann natürlich vom Benutzer geändert werden.
• Art der Anlage: Die Art der Anlage definiert ob es sich um Anlagen oder FBiG betrifft. Nach Auswahl von FBiG Anlagen wird die Maske automatisch angepasst. Die Auswahlmöglichkeiten sind identisch mit den Belegarten der Anlagen, die als Ausgaben eingegeben werden.
• Beschreibung: Beschreiben Sie den FBiG, sodass Sie auch einfach und schnell wieder gefunden werden kann und genau die Aktien oder Anlagen bezeichnet.

Details über die Arten des Gewinnfreibetrages, die Berechnung und Eingabe in FreeFinance siehe unter Freibetrag.

Auf Basis der Anlagendetails werden folgende Werte berechnet:

• Nutzungsdauer: Die Nutzungsdauer ist die geplante Nutzungsdauer der Anlage und wird automatisch auf Basis des eingegebenen Abschreibungssatzs berechnet.
• Jahre abgeschrieben: Die Jahre, die die Anlage bereits in einem anderen System (vor Einsatz von FreeFinance) abgeschrieben wurde, werden hier angezeigt. Diese ist bei neuen Anlagen, dh: Anlagen die in einem Jahr angeschafft wurden, in dem es in FreeFinance auch bereits ein Finanzjahr gibt, automatisch 0. Lediglich bei Anlagen, die bereits vor der Verwendung von FreeFinance angeschafft wurden, werden hier die Jahre vor dem ersten Finanzjahr in FreeFinance berechnet.
• Abschreibungsbetrag: Der Abschreibungsbetrag ist der Betrag, der jährliche als Ausgabe (Abschreibung) herangezogen wird.
• aktueller Buchwert: Durch die Durchführung der Abschreibung wird der Wert der Anlage, den er für den Unternehmer buchhalterisch hat, Jahr für Jahr geringer. Der aktuelle Buchwert ist der Wert für den Unternehmer nach allen bereits durchgeführten Abschreibungen.
• nächste Abschreibung: Zeigt das Jahr in dem die nächste Abschreibung durchgeführt wird.

Halbjahres AfA

Ist eine Anlage in der zweiten Jahreshälfte angeschafft worden, ist nur der halbe Abschreibungsbetrag im ersten Jahr heranzuziehen. Die zweite Hälfte wird am Ende der Nutzungsdauer als zusätzliches halbes Jahr im Abschreibungsplan angefügt.

Werden über die Funktionalität Bearbeiten Daten der Anlage nachträglich geändert, werden diese Änderungen im Änderungsprotokoll aufgezeichnet. Hier werden exakt aufgezeichnet:

• das Datum der Änderung
• die Art der Änderung (Nutzungsdauer geändert, Anschaffungsbetrag geändert, Abwertung der Anlage oder vorzeitiges Ausscheiden der Anlage)
• Das Jahr, ab dem die Änderung in Kraft tritt
• Der Wert der Änderung selbst
• Eine Begründung der Änderung ist Pflicht. Keine Änderung kann unbegründet durchgeführt werden.

Der Abschreibungsplan basiert auf den eingegebenen Anlagendetails. Der Abschreibungsplan zeigt die Aufteilung des Anlagenwertes über die Nutzungsdauer. Erst nach erstmaligem drücken der Schaltflächen Hinzufügen bzw. Speichern bei automatischer Erstellung aus einer Ausgabe wird der Plan erstellt.

Der Plan zeigt den Verlauf der Abschreibungsbeträge inklusive Buchwerte zu Beginn und Ende des Jahres sowie die verbleibende Nutzungsdauer. Solange keine Abschreibung durchgeführt wird kann der Abschreibungsplan durch Änderung der Anlagendetails neu berechnet und erstellt werden. Wurde bereits eine Abschreibungsbuchung erstellt kann die Anlage sowie der Abschreibungsplan nur über die spezielle Bearbeitungs-Maske geändert werden.

Die Abschreibung wird pro Planzeile mit der Schaltfläche  durchgeführt. Details dazu siehe unter Abschreibungsbuchung erstellen.

Jede Zeile im Abschreibungsplan entspricht einer Jahresabschreibung. Auch manuelle Änderungen wie z.B.: Abwertungen werden im Plan eigens ausgewiesen. Der Status jeder Planzeile zeigt an ob die jeweilige Abschreibungsbuchung vorerst nur geplant ist oder auch bereits tatsächlich durchgeführt wurde.

Abschreibungsbuchung erstellen

Eine Abschreibungsbuchung wird durch Klick auf das Plus-Symbol  automatisch erstellt. Die Reihenfolge der Durchführung ist sich chronologisch (nach Jahr) aufsteigend. Wurde eine Abschreibungsbuchung erfolgreich erstellt, ist diese über die Schaltfläche  direkt aufrufbar.

Abschreibungsbuchung

• Datum: immer der 31. Dezember des Jahres der Abschreibungsbuchung im Abschreibungsplan.
• Von Konto: Jeweiliges Anlagenkonto
• Auf Konto: Folgende Belegarten können aufgrund der unterschiedlichen Abschreibungsarten folgende Werte beinhalten:
  • Abschreibung von Sachanlagen (automatische Buchung) 7010: für jährliche Abschreibungsbuchungen
  • Abschreibung von geringwertigen Wirtschaftsgütern (automatische Buchung) 7020: für Abschreibungsbuchungen für geringwertige Wirtschaftsgüter
  • Buchwert abgegangener Anlagen (Aufwand) 7820: für die Abschreibung des Restbuchwerte beim Ausscheiden einer Anlage
  • Nur bei bei VV
  • 7015 Absetzung für Aufwendungen §28 Abs. 2 (automatische Buchung): bei Buchungen auf 7200 Instandhaltung - nicht regelmäßige Aufwendungen lt. §28 Abs. 2
  • 7016 Absetzung für Aufwendungen §28 Abs. 3 (automatische Buchung): bei Buchungen auf 7201 Instandhaltung - nicht regelmäßige Aufwendungen lt. §28 Abs. 3
  • 7017 Absetzung für Aufwendungen §28 Abs. 4 (automatische Buchung): bei Buchungen auf 7202 Instandhaltung - Ersatzleistung lt. §28 Abs. 4
• Betrag: Der berechnete Wert der Jahresabschreibung
• Beschreibung: hier wird sowohl die eindeutige Anlagennummer als auch das Jahr der Abschreibung sowie die Beschreibung der Anlage eingetragen. Somit lässt sich die Abschreibungsbuchung einfach auf die Anlage zurückführen.
• Referenz: Optional auszufüllen

Grundsätzlich ist es ratsam die Abschreibungsbuchungen am Ende des Kalenderjahres durchzuführen, für das die Abschreibungsbuchung erstellt wird. Weiters sollte auch immer nur das aktuelle Jahr abgeschrieben werden, da sich der Plan in der Zukunft durch unvorhergesehene wirtschaftliche oder technische Vorkommnisse ändern kann (siehe Bearbeiten einer Anlage). In der Auswertung Anlagenbuch Jahresbuchungen werden alle geplanten oder durchgeführten Jahresbuchungen angezeigt.

Storno einer Abschreibungsbuchung

Die Abschreibungsbuchung wird automatisch über den Abschreibungsplan erstellt und kann auch nur hier durch Klick auf das Symbol  wieder storniert werden. Die Stornierung der Abschreibungsbuchung erstellt eine erneute Abschreibungsbuchung mit negativen Beträgen am 31. Dezember des gleichen Jahres der Abschreibungsbuchung.

Vor der ersten Abschreibung

Die Anlagendaten können so lange geändert werden, bis die erste Abschreibung durchgeführt wurde. Durch drücken der Schaltflächen Hinzufügen bzw. Speichern wird ebenso der Abschreibungsplan aktualisiert.

Nach der ersten Abschreibung

Sobald die erste Abschreibung durchgeführt wurde sind die Anlagedaten grundsätzlich nicht mehr änderbar. Es gibt jedoch ein paar Ausnahmen die durch drücken der Schaltfläche Bearbeiten durchgeführt werden können:

• Änderung des Anschaffungswertes: Aufgrund von Fehlern. vergessenen oder nachträglich hinzukommenden Aufwendungen, die zur Anlage hinzuzurechnen sind, kann es vorkommen, dass der Anschaffungswert nach der ersten Abschreibung geändert werden muss. In diesem Fall geben Sie den neuen gesamten Anschaffungswert ein. Der Abschreibungsplan wird aktualisiert.
• Änderung der Nutzungsdauer: Die Nutzungsdauer kann sich aufgrund von Fehleingaben oder anderen Ereignissen verlängern oder verkürzen. Die neue gesamte Nutzungsdauer ist im Feld Nutzungsdauer anzugeben.
• Abwertung: Kommt es aufgrund von technischen oder wirtschaftlichen Faktoren dazu, dass das Anlagengut nicht mehr dem aktuellen Wert entspricht, ist eine Abwertung möglich. Die Abwertung entspricht einem Teil des Restbuchwertes der Anlage des Jahres in dem die Abwertung durchgeführt wird. Die Abwertung muss realistisch und begründbar sein.

In allen Fällen ist die Eingabe einer Begründung erforderlich! Durch drücken der Schaltfläche Speichern werden die Änderungen übernommen und der Abschreibungsplan wird aktualisiert. Mit der Schaltfläche Abbrechen wird er Bearbeitungsbereich ohne Änderung verlassen.

Eine Anlage kann auf zwei verschiedenen Arten ausgeschieden werden:

• Ausscheidung nach Ablauf der Nutzungsdauer (normale Ausscheidung): Die normale Ausscheidung kommt dann zum Einsatz, wenn die Nutzungsdauer erreicht wurde.
• Ausscheiden vor Ablauf der Nutzungsdauer (vorzeitige Ausscheidung): Aufgrund von unvorhergesehenen Vorkommnissen, z.B.: Totalschaden der Anlage, ist eine vorzeitige Ausscheidung der Anlage oft notwendig.

Grundsätzlich kann eine Anlage nur in den folgenden zwei Jahren ausgeschieden werden:

• im Jahr der letzten durchgeführten Abschreibung
• im Jahr der nächsten (geplanten) Abschreibung

Beide Ausscheidungsarten werden über die Schaltfläche Ausscheiden durchgeführt. Nach Eingabe des Ausscheidungsdatums erkennt das System automatisch ob es sich um eine normale oder vorzeitige Ausscheidung handelt. Bei der vorzeitigen Ausscheidung muss auch eine Begründung angegeben werden.

Für Einnahmen-Ausgabenrechner:
Wird eine Anlage verkauft, sollten folgende zwei Schritte durchgeführt werden:

1. Ausscheiden der Anlage aus dem Anlagenbuch: Für diesen Teil ist wie unter Ausscheiden einer Anlage vorzugehen
2. Verkauf der Anlage: Für diesen Teil ist eine Einnahme zu verbuchen, die den Verkauf dokumentiert. Hierbei verwendet man als Erlöskonto die Belegart 4600 Erlöse aus Abgang von Anlagen. 

Für doppelte Buchführung:
Beim Verkauf von Anlagen sind folgende Schritte durchzuführen – Details zu einigen Schritten im Anschluss unten:

1. Im Anlagenbuch direkt wird:
   1. die Anlage fertig abschreiben
   2. die Ausscheidung erfassen & somit Restbuchwert buchen, sollte einer vorhanden sein
2. Anlagenverkauf buchen, normal als Einnahme
3. Jetzt wird die Differenz zwischen Restbuchwert und Verkaufspreis ermittelt und dementsprechend:
   1. Bei Verkauf mit Gewinn: Verkaufserlös und den Gewinn verbuchen
   2. Bei Verkauf mit Verlust: Verkaufserlös und den Verlust verbuchen

Restbuchwert buchen (auf 7820 Buchwert abgegangener Anlagen (Aufwand))

Die Belegart 7820 Buchwert abgegangener Anlagen (Aufwand) wird automatisch beim Ausscheiden einer Anlage aus dem Anlagenbuch verwendet bzw. bebucht.

Anlagenverkauf

Der Verkauf der Anlage wird als Ausgangsrechnung also als Einnahme (oder Rechnung in der Rechnungslegung) erfasst. Hierbei verwendet man die Belegart 4600 Erlöse aus Abgang von Anlagen. 

Anlagenverkauf mit Gewinn

Wird im Vergleich von Restbuchwert und Verkaufserlös ein Gewinn berechnet, dann:

Anlagenverkauf mit Verlust

Wird im Vergleich von Restbuchwert und Verkaufserlös ein Verlust berechnet, dann:

Eine Anlage kann nur dann storniert werden, wenn noch keine Abschreibungsbuchung erstellt wurde. Diese Stornierung wird mit der Schaltfläche Stornieren durchgeführt. Die Anlage wird sofort Storniert. Keine weiteren Funktionen oder Buchungen sind an diesem Anlagendatensatz mehr möglich.

Folgende Schaltflächen sind für die Anlage, Bearbeitung oder Erstellung der Jahresbuchungen im Formular Anlagenbuch verfügbar:

• Hinzufügen: Datensatz wird im System angelegt. Der Abschreibungsplan wird ebenso erstellt. Diese Schaltfläche ist nur bei der Neuanlage verfügbar.
• Speichern: Datensatz wird gespeichert und alle Änderungen werden gespeichert. Der Abschreibungsplan wird erstellt bzw. auf Basis der geänderten Daten aktualisiert.
• Stornieren: Wenn Sie den eingegebenen Datensatz stornieren möchten verwenden Sie diese Schaltfläche. Diese Schaltfläche ist nur verfügbar solange keine Abschreibungsbuchung erstellt wurde. Details zur Stornierung siehe Stornieren einer Anlage
• Ausgabe: Wurde Ihre Anlage über eine Ausgabe automatisch erstellt ist diese Ausgabe über diese Schaltfläche direkt aufrufbar.

Bei der sogenannten degressiven AfA (die als nicht-lineare AfA zu betrachten ist) wird nicht der gleiche Abschreibungsbetrag über die Nutzungsdauer als Ausgabe geltend gemacht (wie eben bei der linearen Abschreibung), sondern für bestimmte Jahre ein höherer Betrag.

Weiterführende Informationen zur degressiven AfA.

Anlagen, für die degressive AfA gebucht werden soll, werden folgendermaßen in FreeFinance eingegeben und dabei die degressive AfA verbucht:

Nächste Schritte

Um ab dem Finanzjahr 2020 auch die Kennzahl für die degressive AfA in der ESt- oder KÖSt-Erklärung richtig zu befüllen, muss noch eine Abschlussbuchung mit dem gesamten Saldo aller degressiven Abschreibungsbuchungen der Art: von Konto 7010 AfA auf Konto 7011 degressive AfA umgebucht werden.

Die Anlage mit Abschreibungsplan sieht dann im Optimalfall wie im oberhalb angeführten Screenshot aus.

Damit ist die manuelle Abwertung auf der Kennzahl "9210 Buchwert abgegangener Anlagen" der Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuererklärung gebucht.

Um dies anzupassen, erstellen Sie zwei Abschlussbuchungen:

1. Buchwert ausbuchen auf das Anlagenkonto:

• Von Konto: Buchwert abgegangener Anlagen (Aufwand) 7820
• Auf Konto: LKW oder VSt-abzugsfähiger PKW 0640
• Betrag: der gleiche degressive AfA-Betrag von der manuellen Abwertung

2. Abschreibungsbuchung vom Anlagenkonto einbuchen:

• Von Konto: LKW oder VSt-abzugsfähiger PKW 0640
• Auf Konto: Abschreibung von Sachanlagen (automatische Buchung) 7010
• Betrag: der gleiche degressive AfA-Betrag von der manuellen Abwertung

Damit ist auch die Kennzahl Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuererklärung angepasst.

Gleich verfahren Sie dann für jene Folgejahre, in denen die degressive AfA für Ihren Fall möglich ist. Sind diese Jahre vorüber, gehen Sie bei der Abschreibung wie gewohnt und ohne diese Sonderschritte vor.

Das Formular Eingangsrechnung unterstützt die Integrierte Kommunikation.

Das Formular Anlagenbuch unterstützt die Integrierte Dokumentenablage.

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Anlagenverzeichnis
Absetzung für Abnutzung (AfA)
Leitfaden für Ihre Buchhaltung